老师你好，广告有限公司，小规模纳税人，之前暂估成本9400，现在取得发票6400，现在可以直接冲销9400的暂估分录，然后做成本6400的分录吗？因为数字相差3000，存在什么风险不呢？

财管必过 追问

2019-05-18 13:20

老师你好，之前暂估是 借：库存商品-暂估  贷：应付账款-暂估，冲红时， 做红字分录，取得发票，我做的是：借：库存商品-商品  贷：银行存款/现金    但是现在   库存商品-暂估 的余额为负数  这个怎么处理啊?

答疑郭老师 解答

2019-05-18 13:24

红字发票怎么做的，你的成本结转了吗？结转了也得红冲

答疑郭老师 解答

2019-05-18 13:24

不是红字发票是红字分录

财管必过 追问

2019-05-18 13:26

老师    红字分录  借：库存商品-暂估  红的数字  贷：应付账款-暂估 红的数字，    之前暂估的当月已经做了界结转成本的， 这个结转成本的分录也需要冲红？然后在这个月再做从  借：主营有业务成本   贷：库存商品-商品 这个科目里面转出来吗

答疑郭老师 解答

2019-05-18 13:28

是的，结转了成本也得红冲

财管必过 追问

2019-05-18 13:31

老师你好，这样主营业务成本就会有负数3000了，这个3000的差额就是取得发票和暂估时的差额，这个其实是人员的工资支付出去了  这个如何做分录

答疑郭老师 解答

2019-05-18 13:37

完整的分录借主营业务收入-9400贷库存商品-9400
借应付账款9400贷库存商品9400
借库存商品6400贷应付账款
借主营业务成本6400贷库存商品
成本负数没关系，你以前也是多做了成本，应付账款还是负数来，只要不是存货是负数就可以

财管必过 追问

2019-05-18 13:46

老师  主营业务收入-9400  是认真的吗？
 我做的是：  冲红成本  借：主营业务成本-9400  贷：库存商品-暂估 -9400
                  取得发票  借：主营业务成本 6400 贷：库存商品-商品 6400
老师我冲红的时候，把应付账款-暂估 也已经冲红了，所以不是负数，  你后面的分录 我不太理解

答疑郭老师 解答

2019-05-18 13:53

主营业务成本写错了
不是的，你加上借库存商品贷应付账款9400才是正好的，从上面分录看也是负数，只不过你的余额不会出现负数，应付之前多做了现在红冲之后做正确的，主营业务成本也是一样的道理，之前多做了3000，现在红冲再做正确的

财管必过 追问

2019-05-18 13:56

老师 借库存商品贷应付账款9400  这个分录是取得发票时做的分录 是吗？

财管必过 追问

2019-05-18 14:31

老师你好，这个暂估是去年暂估，现在需要做回算清缴了，这个主营业务成本相差3000的话，怎么处理？

答疑郭老师 解答

2019-05-18 15:06

不是，暂估做
汇算清缴调增3000

财管必过 追问

2019-05-18 15:08

老师，调增了，分录怎么处理？去年暂估的金额是9400的，现在充红了应付账款～暂估就没有余额，回算请教调增之后怎么做分录？

答疑郭老师 解答

2019-05-18 15:10

借以前年度损益调整负数贷库存商品负数，借应付账款贷库存商品借库存商品贷应付账款，借以前年度损益调整贷库存商品
借以前年度损益调整贷利润分配
前面的不要做了
跨年的不能直接用主营业务成本

财管必过 追问

2019-05-18 15:15

老师，充红暂估也不做了？我直接用你这个分录做？老师这4个分录做下来就互相冲掉了。。。

答疑郭老师 解答

2019-05-18 15:32

第二个分录就是红冲暂估的
是的做这几个可以

财管必过 追问

2019-05-18 15:43

老师你好，你看下我写的对不对？发了图片

答疑郭老师 解答

2019-05-18 17:12

分录写的对的，

财管必过 追问

2019-05-18 18:20

老师你好，我用的柠檬云软件，没有以前年度损益调整，可以用哪个科目代替过渡一下吗？ 这是最后一问了，麻烦老师急救～～～

答疑郭老师 解答

2019-05-18 18:40

用利润分配-未分配利润代替