老师。关于收入费用类产生的税会差异形成递延所得税吗

✨ づsんóц掌ィ心 追问

2019-05-17 11:44

那递延所得税资产和负债不是不包括收入和费用吗

芳芳老师 解答

2019-05-17 11:48

是不同科目！

✨ づsんóц掌ィ心 追问

2019-05-17 11:52

有点懵，所得税费用=当期所得税+递延所得税，那递延所得税又是根据递延所得税资产和递延所得税负债算出来的，那递延所得税资产和负债又是根据资产或负债和计税基础的差异，那收入和费用既不属于资产也不属于负债，怎么确定递延所得税呢

芳芳老师 解答

2019-05-17 11:54

例如，业务招待费，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

芳芳老师 解答

2019-05-17 11:57

业务招待费10000，你收入100000，
会计金额10000
税法金额500
那么你就产生了递延所得税负债
会计上你扣除了10000，税法上只能扣除500，你要将9500加回来计税

芳芳老师 解答

2019-05-17 11:57

若是还不懂，建议去网校学习一下！这一章确实有点难懂