王老师，您好，请教一下汇算清缴中疑惑的问题： 就是固定资产调整明细表中：“资产计税基础”、“税收折旧额、摊销额”、“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”这三个没理解它们的意思。

red???? 追问

2019-05-16 23:16

老师：“税法允许税前扣除的折旧额、摊销额”这个金额是怎么计算确认出来的呢？

王雁鸣老师 解答

2019-05-16 23:18

您好，一般情况下，根据账上的折旧额，或者摊销额填写处理，因为企业正常操作，都是按税法规定来计提折旧和摊销的。

red???? 追问

2019-05-16 23:22

那老师，这张图上的红线画出来的固定资产一次性扣除填的对吗？然后最后一列圈出来的需要填吗？

王雁鸣老师 解答

2019-05-16 23:26

您好，我理解是不对的，但是不知道贵公司的实际情况，不好判断，那您先说说，这个线上的折旧金额，是与2018年度购入的原值金额一样的吗？

red???? 追问

2019-05-16 23:36

老师，
1、前面两张图是我帐上入的固定资产和累计折旧的金额。
2、第三张图是12月份申报企业所得税的时候填的“固定资产加速折旧优惠明细表”的数据。
3、第四张图是我自己做的固定资产折旧表。
麻烦老师帮我看看我应该怎么填，感谢

王雁鸣老师 解答

2019-05-16 23:42

您好，这样的话，上面图片上的4、5行的第5列，就要填写资产原值了。第10行，最后一列，再填写账上的折旧额。

red???? 追问

2019-05-16 23:46

老师，是这样吗？但是审核却提示有问题

王雁鸣老师 解答

2019-05-16 23:49

您好，4、5行，第8列也是原值。

red???? 追问

2019-05-16 23:57

王老师，税额为0了！之前我自己填的要交蛮多税，我都糊涂了不知道填的对不对，所以上来请教您，您真是帮了我大忙了。真的感谢您！
说实话我真的不是很懂这些固定资产表之间的勾稽关系，尤其是享受加速折旧后。所以老师能不能讲一讲您的填法？我很想弄明白

王雁鸣老师 解答

2019-05-16 23:59

您好，不客气，我公司没有进行加速折旧的，按正常的折旧来填写，贵公司加速折旧了，您就按刚才我说的填写就行了。

red???? 追问

2019-05-17 00:05

加速折旧有没有问题，如果加速折旧好的话，为什么其他企业都不加速折旧呢？
另外这次汇算清缴这么做以后，我明年汇算清缴填过的这些是不是就不用填了？

王雁鸣老师 解答

2019-05-17 00:07

您好，加速折旧没有问题的，加速折旧要根据企业自己的实际情况选择处理的。因为有的企业是亏损的，加速折旧增加亏损，没有实际意义，所以就不选择加速折旧了。明年汇算时，账上有计提折旧的金额，要调整增加利润的，还要填写这个表格的。

red???? 追问

2019-05-17 09:27

那我如果会计账上跟着一次性入费用，每月不用计提折旧，以后汇算清缴也不用调增调减的，不就没这些麻烦事了？

王雁鸣老师 解答

2019-05-17 17:45

您好，是的，您理解很正确。

red???? 追问

2019-05-17 18:10

但是又有种说法是税法归税法，会计法归会计法，账上依然应该计提折旧啥的，所以我以后遇到这种情况到底怎么做呢？

王雁鸣老师 解答

2019-05-17 21:05

您好，自己把握，那种方法都可以，因为毕竟不是上市公司，没人管你的。建议按税法处理账务。

red???? 追问

2019-05-17 21:12

那我上面的这些折旧，可以这个月一次性提完吗？明年汇算清缴的时候这些提完的折旧再调增

王雁鸣老师 解答

2019-05-17 21:31

您好，可以的，但是最好与老板请示一下，后续都按此方法处理，就不要再改了。