老师，我们是旅行社营改增差额征收，如果一开始我是价税合计做收入，价税合计做成本，到时候是收入减去成本的差额除1.03乘以0.03征收，那在收入减去成本的这个分录我做借：主营业务收入 贷：主营业务成本 这样可以吗

琪雨 追问

2019-05-15 16:26

老师我不懂，您这样做的话不就是不含税收入嘛。可是我是收入减去成本差额征收

琪雨 追问

2019-05-15 16:32

老师，我认为是一开始我所有收入的发票做分录借：应收账款贷：主营业务收入，所有成本做借：主营业务成本 贷：应付账款  ，全部做好以后，主营业务成本去冲减主营业务收入，那这样不就是剩余差额嘛？借：主营业务收入  贷：主营业务成本 产生主营业务收入差额，按照这个差额交税，借：主营业务收入  贷：应交税费     老师我认为这样才对吧

陈诗晗老师 解答

2019-05-15 16:46

差额征税的会计处理是，你开出票据的时候也是需要计提增值税。。然后期末计算差额征税的差额，调整收入。

琪雨 追问

2019-05-15 17:58

您的意思是每做一笔计提税额吗？

陈诗晗老师 解答

2019-05-15 18:11

是的，同学，在正常的处理时和日常的收入处理一样的价税分离