邹老师，小规模纳税人开票，没有进项材料票，用库存商品冲成本是这样的吧？

陈艳 追问

2019-05-15 09:37

就是我们公司开票出来，但是又材料成本票进来，我就这样做成本分录，借：主营业务成本，贷：库存商品。

陈艳 追问

2019-05-15 09:52

没有材料成本进来

陈艳 追问

2019-05-15 09:54

老师，修改季度企业所得税申报表报表会产生滞纳金，这个滞纳金是怎么算的？按那个金额，

邹老师 解答

2019-05-15 10:14

你，销售商品结转成本才是做这个分录，借：主营业务成本，贷：库存商品
滞纳金=应纳税额*滞纳天数*万分之5
如果是购进商品，借；库存商品，贷；银行存款等科目

陈艳 追问

2019-05-15 10:19

老师，这个应纳税额，我去年缴纳第四季度的的企业所得税是391.35，现在调账后是3870.94，这样会有风险和滞纳金吗？

邹老师 解答

2019-05-15 10:32

你好，这样会涉及滞纳金，谈不上什么风险

陈艳 追问

2019-05-15 11:31

哦，调整后的应交税费是387.09,是按这个数算滞纳金吗？

邹老师 解答

2019-05-15 11:37

你好，去年应交391.35，调整之后的金额还不之前缴纳的要小？

陈艳 追问

2019-05-15 11:39

要大是吧，然后按差额交滞纳金是吧？

邹老师 解答

2019-05-15 11:44

你好，根据  补交的税款*滞纳天数*万分之5，计算滞纳金金额