我年终奖2018年多计提了50万，我当时做计提分录是借：管理费用200万，贷：应付职工薪酬-年终奖200万，我这个月实际发放的是借：应付职工薪酬薪酬150万 贷：个税30万，银行存款120万，那我是直接在做汇算清缴的时候调增吗？

赵文军 追问

2019-05-15 08:55

有哈，我计提了200万，实际只发了150万，贷方有余额50万了这样

bamboo老师 解答

2019-05-15 08:58

那也要做账务处理 汇算清缴的时候也需要调表调增

赵文军 追问

2019-05-15 08:59

账务处理怎么操作

bamboo老师 解答

2019-05-15 09:01

借：以前年度损益调整 贷方蓝字
贷：应付职工薪酬——年终奖 贷方红字
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——利润分配——未分配利润

赵文军 追问

2019-05-15 09:08

我们是执行小企业准则的，计入当期损益的，可不可以，借：应付职工薪酬，贷：管理费用，这样的话我汇算清缴就不用调增了吧

bamboo老师 解答

2019-05-15 09:08

这是以前年度计提的没有发放完 汇算清缴前没有发放完不可以扣除 要调整

赵文军 追问

2019-05-15 09:16

我不是做了借：应付职工薪酬50万，贷：管理费用50万了吗，为什么还要汇算清缴调增，那岂不是我调增了2次吗

bamboo老师 解答

2019-05-15 09:17

您这是去年多计提的 管理费用影响到期 应该通过以前年度损益调整科目调整

赵文军 追问

2019-05-15 09:25

小企业准则没有以前年度损益调整

bamboo老师 解答

2019-05-15 09:26

那直接用利润分配——未分配利润科目

赵文军 追问

2019-05-15 09:30

但我怎么看文件说是小企业准则可以直接计入当期损益

bamboo老师 解答

2019-05-15 09:31

金额不大可以直接计入当期损益

赵文军 追问

2019-05-15 09:32

另外，你这个是汇算清缴前就要做这个账务处理吗？那汇算清缴里还要调增这50万？

bamboo老师 解答

2019-05-15 09:32

是的 汇算清缴前就要做这个账务处理  汇算清缴里还要调增这50万
汇算清缴前您没有发放

赵文军 追问

2019-05-15 09:34

那岂不是交两次所得税了，我看你的账务处理里已经贷：应交税费-应交个人所得税

bamboo老师 解答

2019-05-15 09:36

应交税费-应交个人所得税 我没有这么写吧 这里不涉及到个税啊

赵文军 追问

2019-05-15 09:50

你写的是所得税，那汇算清缴再交一次？

bamboo老师 解答

2019-05-15 09:53

这个是根据您多计提的计算的 您汇算清缴的时候这个金额只要申报 不要做计提所得税的分录
计提跟实际交税不是一回事 您计提了 可以不交 后期冲回  不计提也可以交 后期补计提