送心意

俞老师

职称注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

2019-05-14 14:58

子公司所有的所有者权益科目都是要抵消的!比如原来未分配利润100,盈余公积10,那就抵消未分配利润100,盈余公积10;变成未分配利润90,盈余公积20,那就抵消未分配利润90,盈余公积20

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子公司所有的所有者权益科目都是要抵消的!比如原来未分配利润100,盈余公积10,那就抵消未分配利润100,盈余公积10;变成未分配利润90,盈余公积20,那就抵消未分配利润90,盈余公积20
2019-05-14 14:58:18
您好,全部抵消之后,还会补提回来的啊。
2016-12-23 09:41:21
子公司计提的盈余公积合并报表如何处理? 子公司计提的盈余公积合并报表需要做两笔会计分录的处理。 第一笔: 借:子公司所有者权益项目 商誉 贷:长期股权投资 少数股东权益 这笔分录后子公司所有者权益项目会被抵消掉,在合并财务报表中列示的只是合并层面的所有者权益项目金额。 第二笔 借:投资收益 少数股东损益 未分配利润——年初 贷:提取盈余公积 向所有者分配利润 未分配利润——年末
2020-05-12 15:21:58
回复 little丫头 的帖子 按新准则,编制合并报表要先调整后抵销,这个抵销中包含母公司股权投资与所有者权益抵销,股权投资在初始投资时,其成本大于份额部分账务不作处理,但在编合并报表时需要列作商誉,然后存续期根据子公司损益变动相应调整,也就是说抵销前已按权益法进行调整,其账面价值与享有份额是一致的,将其与子公司权益抵销时会产生少数股东权益就可以了。 至于子公司是否重提这些项目,从结果上看在进行母公司投资收益与子公司利润分配抵销后就没有了,所以需不需要重提只是过程而已,
2016-04-07 19:52:07
母子公司合并报表的时候,子公司的盈余公积是在合并过程中会抵消的
2018-07-18 09:43:21
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