现在四月开始升为一般纳税人了，关于专用增值税发票这方面都需要做什么凭证？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-05-14 14:40

就是需要取得的进项专票是可以抵扣的了，需要确认应交税费--应交增值税（进项税额）科目，
而且月末如果是需要缴纳增值税的时候，需要做增值税结转分录。
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税

无情的钢铁侠追问

2019-05-14 15:33

给别人开专用发票后做了一笔借应收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税，来了之后不做进项不对吧？关键我是工程施工用的材料直接进工地了，没有库存

张艳老师解答

2019-05-14 16:08

也是需要确认进项税额的。
借：工程施工--合同成本--直接材料
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

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