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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2019-05-14 10:13

1.购进
  借:原材料
   应交税费-应交增值税（进项税）
  贷:银行存款或应付账款 
2.销售:
  借:应收账款
  贷:主营业务收入
   应交税费-应交增值税(销项税)  

如果销项大于进项，做如下分录
3..1月末结转未交增值税：
    借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费-未交增值税   
         借：主营业务税金及附加
            贷：应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
    借：应交税费-未交增值税
      贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）      

4.下月交上月增值税（如有）:
    借:应交税费-未交增值税（等)
           贷:银行存款 
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

小财务 追问

2019-05-14 10:35

3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
      贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值

小财务 追问

2019-05-14 10:35

老师，这怎么理解？

庄老师 解答

2019-05-14 10:57

你好，这个是进项大于销项时结转出未交增值税借方，借：应交税费-未交增值税
                         贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值）

小财务 追问

2019-05-14 11:31

那之后这个未交增值税怎么处理呢？

小财务 追问

2019-05-14 11:32

销项大于进项，不是也得借 应交税费应交增值税转出未交增值税 贷 应交税费未交增值税    缴纳的时候借应交税费未交增值税 贷银行存款

庄老师 解答

2019-05-14 11:32

你好，留下个月抵税

小财务 追问

2019-05-14 11:39

老师，我懂了。谢谢

庄老师 解答

2019-05-14 11:45

应该的，给个五星好评

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1.购进 　　借:原材料 　　　应交税费-应交增值税（进项税） 　　贷:银行存款或应付账款　 2.销售: 　　借:应收账款 　　贷:主营业务收入 　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　 如果销项大于进项，做如下分录 3..1月末结转未交增值税： 　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-城建税等 3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录） 借：应交税费-未交增值税 　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　 4.下月交上月增值税（如有）: 　　　　借:应交税费-未交增值税（等) 　　贷:银行存款 5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。
2019-05-14 10:13:05
您好 取得的时候 借：原材料等 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款等 然后勾选平台勾选提交确认 填写附表二 月末的时候 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 上交的时候 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
2022-03-02 08:37:10
您好，请问贵公司是小规模纳税人还是一般纳税人
2021-02-06 22:35:49
购买借管理费用贷，银行存款 全额抵扣，借应交税费应交增值税（减免税款）借管理费用负数。
2019-10-21 11:41:49
这个看情况，如果你直接认证了就记入进项税额
2022-02-21 09:39:37
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