送心意

庄老师

职称高级会计师,中级会计师,审计师

2019-05-14 10:13

1.购进
  借:原材料
   应交税费-应交增值税(进项税)
  贷:银行存款或应付账款 
2.销售:
  借:应收账款
  贷:主营业务收入
   应交税费-应交增值税(销项税)  

如果销项大于进项,做如下分录
3..1月末结转未交增值税:
    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
      贷:应交税费-未交增值税   
         借:主营业务税金及附加
            贷:应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录)
    借:应交税费-未交增值税
      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)      

4.下月交上月增值税(如有):
    借:应交税费-未交增值税(等)
           贷:银行存款 
5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。

小财务 追问

2019-05-14 10:35

3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录)
借:应交税费-未交增值税
      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值

小财务 追问

2019-05-14 10:35

老师,这怎么理解?

庄老师 解答

2019-05-14 10:57

你好,这个是进项大于销项时结转出未交增值税借方,借:应交税费-未交增值税
                         贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值)

小财务 追问

2019-05-14 11:31

那之后这个未交增值税怎么处理呢?

小财务 追问

2019-05-14 11:32

销项大于进项,不是也得借 应交税费应交增值税转出未交增值税 贷 应交税费未交增值税    缴纳的时候借应交税费未交增值税 贷银行存款

庄老师 解答

2019-05-14 11:32

你好,留下个月抵税

小财务 追问

2019-05-14 11:39

老师,我懂了。谢谢

庄老师 解答

2019-05-14 11:45

应该的,给个五星好评

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