表105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中，固定资产折旧的填列，2018年我公司有报废的固定资产，这个折旧如何填写？请参照附件，另外帐上是根据每个月计提折旧，但汇算清缴时我公司要按照税法500万以下固定资产折旧一次性全部抵扣？如何填写？

朴老师 解答

2019-05-14 15:44

公司有报废的固定资产，你本月的正常的折旧是多少就可以填报是多少的。你这个月报废的部分，你也要正常折旧，然后正常的填写到表上。

朴老师 解答

2019-05-14 15:46

然后会计分录是你要将报废的这部分转入企业的固定资产清理里面去。然后算出来的清理的金额转入营业外支出（如果不是报废要转入到资产处置损益里）

朴老师 解答

2019-05-14 15:49

500万以下的固定资产折旧一次性抵扣，你要先去找税务专管员填写加速折旧申请表，税管员给你填写之后你就可以正常的填报了，税管员不同意，你这边自己填报要受处罚的。

乐乐 追问

2019-05-14 15:57

那去年12月报废的固定资产没计提折旧，直接报废了，现在怎么办？

朴老师 解答

2019-05-14 19:09

咋还直接报废了呢？计入营业外支出，固定资产报废要经过税局同意的

乐乐 追问

2019-05-15 09:07

盘点过后东西没有了肯定作盘亏处理了，怎么还需要通过税务局，你是哪边的，我们这边不需要通过税务局的

朴老师 解答

2019-05-15 09:09

我们这边需要税局备案的，不能自己随便做