我是增值税即征即退所得税企业,退回的增值税填在汇算清缴的哪里?马婷老师能回答吗?我是科技型企业。
洁
于2019-05-13 16:36 发布 2991次浏览
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朴老师
职称: 会计师
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退回来的增值税,列入营业外收入中
2019-05-14 11:12:40

根据统计,截止2019年6月,我国现行的增值税即征即退项目有以下11项。这11项即征即退,却也不完全一样,它们又分为四种不同的类型。
一、 限额退。有一种情况,享受该优惠的是安置残疾人就业,可以按照安置残疾人人数,当地月最低工资标准的四倍退税。
二、 全额退。有两种情况,一是黄金期货交易,二是铂金交易。黄金期货交易发生实物交割并出库的即征即退,享受这两类优惠要关注文件中的前置条件。
三、 按比例退。有三种情况,新型墙体材料和风力发电增值税是50%的退税比例,而资源综合利用产品,不同的资源利用退税率是30%~100%不等,大家可查询文件后下载产品目录来对照适用。
四、 超税负退。有五种情况。分别是有形动产融资租赁、动漫企业、飞机维修、管道运输、软件产品,只要实际税负超过一定比例就会退税。这里需要注意,除了飞机维修是实际税负超6%以后即征即退,其余的都是超3%即征即退。为什么飞机维修的税负比例高呢?是优惠中的歧视吗?其实不是,这个超税负退税通常比照的是小规模纳税人的征收率。因为飞机维修即征即退政策出台早,当时小规模纳税人的征收率是6%罢了
2019-12-18 08:02:08

你好,退回来的增值税,列入营业外收入中!
2018-10-21 11:49:24

需要的,退回属于营业外收入,需要交纳所得税。
2019-07-26 09:33:04

你好,收到即征即退的返款,一般计入营业外收入,缴纳所得税
2021-01-14 17:56:49
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