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赵英老师

职称： 中级会计师，财税实操讲师

2019-05-10 12:49

记录科目为应交税费-应交增值税「待抵扣进项税额」

北斗星的爱 追问

2019-05-10 12:51

我想问的是这个退税认证怎么认证

赵英老师 解答

2019-05-10 16:53

用于出口的货物进项依然需要及时做进项认证，但是由于出口货物进项不得参与抵扣，所以在申报时需要将已认证的进项做进项转出。
在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项，为了区分国内销售货物与出口货物的区别，可设置出口货物进项明细科目，待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本（不退税部分按规定应计入出口货物销售成本）。
确认进项时
借：库存商品--X产品（出口产品）
应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项
贷：应付账款/银行存款
确认出口收入时，同时转出进项及结转货物销售成本成本：
借：应收账款/应收外汇
贷：主营业务收入-出口收入
借： 其他应收款-应收退税款（企业应收的退税款部分）
主营业务成本（不退税部分）
贷：应缴税费-应交增值税-进项转出（该笔业务出口收入对应的所有进项）
借：主营业务成本（对应出口的该笔货物成本）
贷：库存商品

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相关问题讨论
你好 ；    你们没有认证； 退原发票给对方 ；然后对方自己 开红字信息表开红字发票红冲   
2022-04-11 12:27:56
您好 销售方开具红字发票信息表 然后开具红字发票
2022-03-17 12:00:28
你好，暂时不认证的话也是可以的。
2021-11-11 13:28:57
没问题，10月1号认证也可以。
2021-09-27 13:36:58
你好，需要申请开具负数发票红冲。
2021-01-12 15:55:31
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