500万以下的固定资产，在当年一次性税前扣除，如何做分录呢？

梦津美 追问

2019-05-09 20:32

如果是2018年1月购入480万的固定资产，每月计提折旧40万吗？12个月计提完毕？

徐阿富老师 解答

2019-05-09 20:35

你好，不是这样的，按照税法规定的最低折旧年限计提折旧的，比如4年，只是在计算所得税时，尅全额减480万元的所得额，你可以先看看所得税的申报表。

梦津美 追问

2019-05-09 21:57

老师，就是所得税申报表里第七行的固定资产加速折旧调减额吗？
那在所得税申报表里调减的是还没计提的折旧额吗？比如，计提了2个月96万元，账面价值384万元，刚好要做所得税申报，那就把384元调减吗?

徐阿富老师 解答

2019-05-09 22:02

你好，是的，说明你理解了

梦津美 追问

2019-05-09 22:16

那账面价值全部调减了，之后还需要计提折旧吗？

徐阿富老师 解答

2019-05-10 05:41

你好，需要计提，但以后就要调增了

梦津美 追问

2019-05-10 07:31

平时申报所得税时没有调减享受这政策，那现在能在汇算清缴的折旧表格里直接调减吗？

徐阿富老师 解答

2019-05-10 08:35

你好，可以在汇算清缴时享受的

梦津美 追问

2019-05-10 08:38

还是按旧政策不调减也行吧？
暂时不想享受，以后年度享受可以吗？

徐阿富老师 解答

2019-05-10 08:41

你好，可以的，但是确定了以后就不能改了

梦津美 追问

2019-05-10 08:45

就是说以后年度不能把账面价值一次性调减对吗？只能折旧多少就是多少?

徐阿富老师 解答

2019-05-10 09:18

你好，是的，要么就开始就一次性，以后就不能一次性了