老师你好，建筑工地上挂靠的公司（不在同一个地方）我是在建筑工地上做的内账，工地上收到工程款时做的分录：借：银行存款 200W 贷：预收账款 200W，在第二个月的时候才开出去发票 并在当月预缴了增值税 附加税 印花税，现在开出去发票时 ，做分录： 借：预收账款 200W 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额），当月在工地本地预缴税额做分录：借：税金及附加 贷：银行存款 这样做分录对不对呢？

财管必过 追问

2019-05-09 12:47

老师城建税不是计入税金及附加吗？

小黎老师 解答

2019-05-09 13:52

您好，就是计入税金及附加啊，你做的分录是直接税金及附加 贷银行了 要计提下的

财管必过 追问

2019-05-09 18:32

老师你好，计提下是为了什么呢？我不太理解

小黎老师 解答

2019-05-09 18:34

你好，这个按照准则规定是要计提的呀，为了更好的归集税费

财管必过 追问

2019-05-10 10:47

老师你好，预缴的增值税部分分录 需不需要计提呢

小黎老师 解答

2019-05-10 11:39

您好，借：应交税费-预缴增值是

财管必过 追问

2019-05-10 11:43

老师你帮我看下 分录做得对不对

小黎老师 解答

2019-05-10 11:49

您好，分录做的是对的