老师，什么时候结转增值税会涉及到已交税金和结转多交增值税，一般情况下会涉及到这个科目吗

布兜小新 追问

2019-05-09 12:21

哦  好的  您的意思是这两个科目一般不涉及是吗？

文老师 解答

2019-05-09 12:28

是的，转出多交涉及的非常少，已交税金是用于当月缴纳的税款的，一般是预交税款的，这是有涉及的

布兜小新 追问

2019-05-09 12:29

嗯  好的老师  谢谢

布兜小新 追问

2019-05-09 12:29

老师  可以说一下进项税额转出的会计分录吗

文老师 解答

2019-05-09 12:37

进项税额转出一般是用于已近认证抵扣的进项税额，由于某种原因，不可以抵扣，所以需要进项税额转出，一般是那转出进成本费用，借 某某费用或原材料等贷进项税额转出，期末结转的时候，转到转出未交增值税，借 进项税额转出贷转出未交增值

布兜小新 追问

2019-05-09 12:40

好的  谢谢老师

布兜小新 追问

2019-05-09 12:44

老师，已交税金和转出多交增值税这两个会计分录怎么做呢？虽然我们用不到还是想了解一下

布兜小新 追问

2019-05-09 12:44

谢谢老师

文老师 解答

2019-05-09 12:51

这两个科目有发生的话，期末也是把余额转到转出未交增值税

布兜小新 追问

2019-05-09 12:53

好的  谢谢老师  那转出多交增值税用的时候会计分录怎么写呢？

文老师 解答

2019-05-09 13:06

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转出多交增值税和未交增值税如何进行会计处理 共享文档
2018-10-06 2页 2.13分
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转出多交增值税和未交增值税如何进行会计处理

问:转出多交增值税和未交增值税如何进行会计处理?

答:在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):

①若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税)20 贷:应交税费――未交增值税20

②若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税。

③若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――未交增值税10

贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税)10

④若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――未交增值税30

贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税)30 注意:转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回,此题转出多交的增值税只有30万元,而不是50万元,借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。

布兜小新 追问

2019-05-09 13:10

好的  谢谢老师  但是我有一点不明白，这样已交税金还有转出多交增值税这两个科目怎么平账呢

文老师 解答

2019-05-09 15:47

是转到转出未交增值税的