老师，我家是小规模，上个季度报税的时候已经交完税款了，这个季度发现有减免，已经去税务局备案完毕了，税也退回了，这个退税的分录该怎么做啊

夏末秋初 追问

2019-05-09 10:04

不是，是销售已使用过的固定资产，开的普票，可以减免1%的增值税

王晶老师 解答

2019-05-09 10:06

哦哦，那把这部分转入营业外收入科目

夏末秋初 追问

2019-05-09 10:08

借：银行存款 贷：营业外收入是吗？就是之前多缴纳的1%增值税和附加税不用再做相反的退税分录了是吧

王晶老师 解答

2019-05-09 10:15

在做一笔相反的退税分录

夏末秋初 追问

2019-05-09 10:19

第一笔做借：银行存款 贷：应交税费-增值税 附加税   ，那第二笔呢？借方记什么科目，贷方记营业外收入，您能把分录写上吗？

王晶老师 解答

2019-05-09 10:39

附加税直接，借税金及附加，贷应交税费，附加税，红字，增值税是，借银行存款，贷营业外收入