老师 比如平时一个员工基本工资3700.个人社保261公司承担790.实际到手3439。 本月月底离职，这个计提工资社保还有最后发放工资收回公司社保部分的分录怎么做？

娟子 追问

2019-05-10 06:28

计提的时候，不是把工资和单位社保加一起算管理费用来计提吗？
计提：借   管理费用4490
                 贷   应付职工薪酬  -工资 3439
                       应付职工薪酬－社保（单位）790
                      其他应收款－社保（个人）261


发放：   借   应付职工薪酬3439
                贷   银行存款    3439

答疑陈园老师 解答

2019-05-10 08:25

社保如果是当月缴纳的，可以不用计提。如果你要计提，分录是，借：管理费用-社保  贷：应付职工薪酬-社保。
计提工资时，计提的是企业应发的工资。
发放工资时，把社保个人部分和个税体现出来，表示企业的实发工资。