收到18年残保金退费，因计算公式改变造成退费。这个收到的退费该如何做账务处理，这部门收入在明年汇算清缴时如何处理。

喵喵 追问

2019-05-08 11:03

这个是去年的残保金，麻烦老师给一下完整的分录。

文文老师 解答

2019-05-08 11:16

借：银行存款  贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 贷：未分配利润

喵喵 追问

2019-05-08 11:22

请问老师，今天汇算清缴已做，这部分今年如何处理，明年汇算清缴如何处理。

文文老师 解答

2019-05-08 11:51

汇算清缴已做，处理在当期，明年再汇算
借：银行存款  贷：营业外收入

喵喵 追问

2019-05-08 11:53

那就不调整以前年度损益了么。

文文老师 解答

2019-05-08 12:20

是，不调整以前年度损益了

喵喵 追问

2019-05-08 13:44

老师，这个处理是否合理，明明是多交的钱，为什么会变成收入。

文文老师 解答

2019-05-08 14:41

没有交了，退回来了啊。