老师，我这边的固定资产两年没有计提折旧了，可以在19年补计提么？

屮 追问

2019-05-08 12:08

老师，以前年度损益是增加到损益类科目下的吧？

meizi老师 解答

2019-05-08 13:30

你好 是的 在损益科目下面

屮 追问

2019-05-08 14:39

请问如果18年的固定资产没有计提折旧，那么19年初做汇算清缴的时候可以调减吗？

meizi老师 解答

2019-05-08 14:45

依据：《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)
六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
  根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
  企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
  亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。