老师劳务派遣服务的征税方法能给我讲一下吗

朴老师 解答

2019-05-08 11:10

①、一般纳税人

提供劳务派遣服务的一般纳税人可以选择一般计税方法，按照收取的全部价款，依照6%的税率计算缴纳增值税。一般纳税人选择一般计税方式，可以全额开具专用发票。

同样的，一般纳税人又可以选择差额征税方式，以收取的价款，扣除支付给劳务派遣员工的工资、福利、社保及公积金后的余额为销售额，依照5%的征收率计算缴纳增值税。

这里需要注意的是：

a、一般纳税人选择差额征税方式的，收到用工单位支付给劳务派遣公司的款项不得开具专用发票，只能开具普通发票，差额部分可以开具专用发票；

b、所谓的差额征税方式以每一个客户（用工单位）作为一个项目，不同项目可以选择不同的计税方式，但一个项目的计税方式不得随意变更。

小西 追问

2019-05-08 13:55

老师小规模的咋交

小西 追问

2019-05-08 13:58

老师小规模的咋交

朴老师 解答

2019-05-09 08:49

建筑业小规模2019年3月份销售额15万，支付给分包方6万

则该小规模纳税人实际销售额=15-6万=9万

在差额申报时，只需要申报9万元收入。
进入增值税申报表填写界面后，在第10行录入销售额9万的不含税金额87378.64元。

因为月销售额小于10万，免交增值税，所以销售额填写在第10行，免税额自动显示在18行，免税金额为2621.36元。