老师，我们是外贸企业，是因为供应商提供的是普票，我们抵扣不了也退不了税，所以才选择出口免税不退税，这样是不是只用申报增值税报不能做出口退税申报表？

不会游泳的鱼 追问

2019-05-07 16:17

我刚问了龙图，他们说申报系统里面没有免税的表单的，如果不做退税就不用在操作系统里申报了

江老师 解答

2019-05-07 16:21

不用申报，这个数据是需要做出口销售额的统计数据

不会游泳的鱼 追问

2019-05-07 16:25

所以我问您的意思是只用申报增值税，不做出口退税申报表啊

江老师 解答

2019-05-07 16:26

只用申报增值税，不做出口退税的申报处理。

不会游泳的鱼 追问

2019-05-07 17:18

好的，那老师还想请教一下，我们关单上面有4个品种，第1个品种是主要销售的货物，后面三种是一些小配件是赠送给客户的，这个申报增值税和出口退税怎么处理呢？包括进项发票怎么开具和出口怎么申报？

江老师 解答

2019-05-07 17:19

按报关单的数据进行账务处理。结转对应的成本

不会游泳的鱼 追问

2019-05-07 17:34

能说详细一点不？
1、确认收入赠品的那部分要加上？
2、退税系统要申报那3项赠品？那3项是不需要退税的，只用免税
3、购进的发票是要相对应的4种都开具还是只需要开具1张第1项的货物，其他配件都没有发票可开具出来（3项配件不是一个商品是组成第1项的配件而已），是给客户备用的而已

江老师 解答

2019-05-07 17:42

一、确认收入时按报关单的收入进行账务处理。
二、对于赠品需要结转对应的销售成本。
三、这个按报关单申报项目开具发票处理。至于赠品不用管了。

不会游泳的鱼 追问

2019-05-07 17:49

赠品我们都没对应进项发票，就一点点金额也不大

江老师 解答

2019-05-07 17:50

这个直接处理就行了，标准是按报关单对应的开具发票，才能办理退税。

不会游泳的鱼 追问

2019-05-07 17:53

我能不能只报一项退税的，其他3项赠品不需要退税就不申报退税可以吗？

江老师 解答

2019-05-07 17:54

是的，其他的赠品不用退税就不用申报了。

不会游泳的鱼 追问

2019-05-07 17:56

那我赠品这块就不需要办理出入库了吧，反正不退税，也不需要进货发票吧

江老师 解答

2019-05-07 17:56

可以不用入库处理。直接赠品发放完就行了。

不会游泳的鱼 追问

2019-05-07 18:00

不入库出库会不会和关单上不一致有影响吗老师，如果税局问道怎么回答

江老师 解答

2019-05-07 18:01

这个不存在与报关单不一致的现象，直接税务局也不一定知道具体的细节。赠不赠送

不会游泳的鱼 追问

2019-05-07 18:03

因为关单上面4项我只申报了一项退税啊，怕会问道

江老师 解答

2019-05-07 18:05

这个不用担心，直接与报关单一致就不会出现问题