支付特许权使用费，扣缴所得税前是否需要合同备案？

陈静老师

职称： ,中级会计师

2019-05-06 20:13

你好，各地规定不一样，要问你的税务专管员

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张三是我国公民,独生子,父母66岁以上,有两个小孩分别4周岁,6周岁均在上学,张三本人在北京租房居住,2022年开始在甲公司工作2022年1月12月每月取得工资收入2.4万元;2022年12月甲公司发放全年一次性奖金3万元;与某大学签订合同,约定2022年分别在1月、5月、9月三次在某大学授课,每次讲学收入1.3万元,7月出版著作一部,取得稿酬60000元,5月转让商标使用权,取得特许权使用费收入20000元已知:张三每月缴纳符合国家规定的三险一金合计1800元

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股息和特许使用权费是综合所得吗

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甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业：（1）3月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司20%的股权。同时拥有乙公司50%以上高级管理人员的任命权。（2）6月30日，向我国境内乙公司转让一项无形资产并在境内使用，取得不含税特许权使用费收入600万元。（3）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。（假设1美元折合人民币7元。）（1）判断甲公司和乙公司是否存在关联关系，并说明理由。（2）判断业务（2）中乙公司是否需要代扣代缴增值税，并说明理由。如果需要代扣代缴，请计算相关的增值税税款。（3）计算业务（3）中乙公司应代扣代缴的企业所得税。（4）指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些，并说明理由。

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甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业：（1）3月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司20%的股权。同时拥有乙公司50%以上高级管理人员的任命权。（2）6月30日，向我国境内乙公司转让一项无形资产并在境内使用，取得不含税特许权使用费收入600万元。（3）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。（假设1美元折合人民币7元。）（1）判断甲公司和乙公司是否存在关联关系，并说明理由。（2）判断业务（2）中乙公司是否需要代扣代缴增值税，并说明理由。如果需要代扣代缴，请计算相关的增值税税款。（3）计算业务（3）中乙公司应代扣代缴的企业所得税。（4）指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些，并说明理由。

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. 根据关税的有关规定，符合下列（）条件之一的特许权使用费，应视为与进口货物有关而应计入完税价格。A.特许权使用费用于支付该进口货物含有的专有技术B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权C.特许权使用费用于支付该进口货物的著作权D.特许权使用费用于支付与进口货物无关的专有技术使用权E.特许权使用费的支付不构成该货物向境内销售的条件提问买方需向卖方或者有关方直接或者间接支付的特许权使用费，应当计入关税完税价格，但是符合下列情形之一的除外：（1）特许权使用费与该货物无关；（2）特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售怎么通俗易懂的理解？

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