服务性行业增值税加计10%抵减政策，账务处理是不是在月底直接将当月所有的进项的10%一次性计入其他收益？借：应交税费-增值税加计抵减贷：其他收益 然后借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-增值税加计抵减 会计科目这样做对吗？

蒋飞老师 解答

2019-05-06 17:51

假设：

2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。

分录：

4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元
应纳增值税=31-10=21万元
实际缴纳增值税=21-1=20万元

一、计提增值税的账务处理：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元
贷：应交税费-未交增值税  21万元

二、计提增值税的账务处理：
缴纳增值税的分录：
借：应交税费-未交增值税  21万元
贷：银行存款                  20万元
    其他收益                  1万元

mua! (*╯3╰) 追问

2019-05-06 17:52

嗯，我想知道   加计抵减的话月抵这个抵减额要不要计提 然后转入未交增值税里?

蒋飞老师 解答

2019-05-06 17:55

你好！
不用计提的

mua! (*╯3╰) 追问

2019-05-06 17:56

还是月底做帐还是和原来不加计时一样，然后在月初交增值税时才体现加计抵减部分 计入其他收益

蒋飞老师 解答

2019-05-06 17:58

你好！
对的，你的理解很对！