老师，小企业会计准则下，期末结转汇兑损益,余额在借方，贷方的分录分别怎么做?

小河 追问

2019-05-07 10:32

老师，我对财务费用汇兑损失这个科目不熟悉，公司账套里，之前一直用的这个科目，无论是损失还是收益，所以我自己也分不清是损失还是收益，这里举两个例子:
1.借财务费用汇兑损失-210.8
贷银行（美元）7.94 
借应收账款_应收美元218.29
2.借财务费用汇兑损失737.79
借银行（美元）26.22
贷应收账款_应收美元764.01
@老师，请问哪一个是损失，哪一个是收益?拜托了( •̥́ ˍ •̀ू )

江老师 解答

2019-05-07 10:38

一、如果是核算，分不清是汇兑损失还是收益，应该是用：“财务费用——汇兑损益”科目
二、借：财务费用——汇兑损益-210.8
借：应收账款——应收美元户218.29
贷：银行存款——美元户7.94 
你这个数据的编的有问题，数据不平。
这个属于收益。


三、借：财务费用——汇兑损失737.79
借：银行（美元）26.22
贷：应收账款_应收美元764.01
这个分录是属于损失。

小河 追问

2019-05-07 10:48

谢谢老师，刚才的例子，是在财务软件里期末在期末调汇里自动生成的，我的上司说我们遵循的是小企业会计准则，汇兑收益要放在营业外收入汇兑收益的科目里，但是我不会修改这些分录

江老师 解答

2019-05-07 10:51

这个汇兑损益就是计入财务费用的借方，不管是正数还是负数，都是计在借方，最后结转至本年利润

借：本年利润
贷：财务费用——各二级科目