年报中补企业所得税，缴纳税费，账务处理怎么做

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-05-06 15:56

你好
借；以前年度损益调整贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；；以前年度损益调整

借：营业外支出滞纳金贷：银行存款

2023-09-04 11:09:29

借以前年度损益调整（所得税费用）营业外支出-滞纳金贷银行存款借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整

2024-07-31 10:30:54

你好 1.汇算清缴后，补缴的所得税借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款 2，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款 12月底正常做计提分录，借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税

2024-04-29 16:29:57

中午好亲，费用的减少直接调整就行，多计的部分冲销掉

2025-05-19 13:11:58

一、补记23年未开票收入及补缴增值税 1. 补记23年未开票收入（通过“以前年度损益调整”追溯）：借：应收账款/银行存款（未收款记应收，已收款记银行）贷：以前年度损益调整——主营业务收入（23年未开票收入额）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（补缴的增值税额） 2. 缴纳补缴的增值税：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款二、调整营业成本及补缴企业所得税 1. 补记对应23年未开票收入的营业成本：借：以前年度损益调整——主营业务成本（调整的营业成本额）贷：库存商品/原材料（或相关成本科目） 2. 计算并计提补缴的企业所得税（补记收入-补记成本后的应纳税所得额×税率）：借：以前年度损益调整——所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税 3. 缴纳补缴的企业所得税：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款三、结转“以前年度损益调整”（影响期初未分配利润）若“以前年度损益调整”为贷方余额（收入-成本-所得税后盈利）：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润若为借方余额（亏损）：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整

2025-10-07 14:46:55

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