老师，小规模纳税人，4月份既有代开专用发票，假如税额是300元，又有自己开的普票，税额500元。月末应交税费-应交增值税要结转吗？这两种情况该如何结转？请写分录

张凤丽 追问

2019-05-06 10:08

这个我知道，我就想知道，月末需要结转吗？

江老师 解答

2019-05-06 10:10

月末也是需要结转的，就是这样处理账务看起来更清晰

张凤丽 追问

2019-05-06 10:31

代开的如何结转？自己开的普票免增值税的如何结转？

江老师 解答

2019-05-06 10:35

一、代开的专用发票结转
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
3、交税的分录
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款（或库存现金）
二、自己开具普通发票免税
1、借：应交税费——应交增值税（减免税费）
贷：营业外收入——减免税费
2、借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（减免税费）