小规模公司18年11月购入一台13999的电脑，12月开始每月计提388元折旧。税法规定500W以下可以税前一次性扣除，1.那19年做18年汇算清缴是不是可以如图1那样填？结果纳税调减13611。2.到20年做汇算清缴时，是不是如图2填？又要把19年计提的折旧额调减，纳税调减？

Debbie 追问

2019-05-06 12:59

对，说错了，19年的应该纳税调增。

文老师 解答

2019-05-06 13:02

那这样就对的，没有问题

Debbie 追问

2019-05-06 13:10

18年有笔会计分录，错借：主营业务成本 100，贷：库存现金 100，正确的应该是金额200。那我19年做18年汇算清缴时候，那张企业成本支出表是该写错的金额200，还是100呢？

文老师 解答

2019-05-06 16:07

你可以写100，要和你原来错误的报表一致，然后可以调整在2019年，借以前年度损益调整贷库存，借利润分配未分配贷以前损益调整所得税汇算清缴时候填在纳税明细表的跨年度调整项目里面

Debbie 追问

2019-05-06 16:31

是不是填这张表，如图红色记号位置？填汇算清缴这张表后也要在19年账上写那几个调整的会计分录吗？

文老师 解答

2019-05-06 20:03

您好，是的，是这栏次对，也需要写我上面写的分录

Debbie 追问

2019-05-06 21:13

如果汇算清缴调了，会计分录也写了，要不要再调整19年的资产负债表年初数？未分配利润、库存现金的期初数？

文老师 解答

2019-05-06 21:21

是的，19年的年初数据要调整

Debbie 追问

2019-05-06 22:09

汇算清缴调了又改19年初数，这样会不会重复？

文老师 解答

2019-05-07 12:02

您好，这是调整19年报表的期初余额，帐上不改，帐上正常通过账务处理来调整

Debbie 追问

2019-05-07 15:16

老师，我理下思路，就是18年有笔分录成本少记了50。错借：主营业务成本150 贷：库存现金150。然后在19年这样做：1.调整19年资产负债表期初数：“未分配利润-利润分配”+50，“库存现金”+50
 2.会计账上补做分录，借：以前50 贷：库存现金 50 借：利润分配-未分配利润 50 贷：以前 50 
3.19年做18年的汇算清缴，调整A105000表的跨期扣除项目-50。

文老师 解答

2019-05-07 20:01

您好，是的 就是这样的

Debbie 追问

2019-05-07 20:11

如果已经过了汇算清缴才发现，只做前1、2步应该可以吗？第三步只能等以后20年汇算清缴补调那个跨期扣除吗？

文老师 解答

2019-05-07 20:11

过了汇算清缴应该要更正2018年度汇算清缴的报表

Debbie 追问

2019-05-07 20:18

过期了要更正只能去税务柜台更正吧？

文老师 解答

2019-05-07 20:20

是的，对的，是这样的

Debbie 追问

2019-05-07 21:18

好，谢谢。比如19年5月才发现，那调整19年资产负债表期初数时，在5月份的资产负债表调？因为1-4月份已经结帐了

文老师 解答

2019-05-07 21:19

帐不调整期初余额，只调表的