我们承包的甲方工程，然后将劳务部分分包给劳务公司，那么收到劳务发票后怎么做账，会计分录

娟娟 追问

2019-05-05 20:52

老师，您的分录是收到专票的分录把，但是之前好像听过差额征收的，我们这种情况不能差额征收吗

牛老师 解答

2019-05-05 20:58

你给业主是开具的3%发票还是9%的发票

牛老师 解答

2019-05-05 21:00

如果是开具3%发票可以差额征收，分录借：工程施工-合同成本-分包成本，应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应付账款。同时借应交税费-简易计税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。

牛老师 解答

2019-05-05 21:01

对业主开票时，借应收账款，贷：工程结算，应交税费-应交增值税-简易计税。

娟娟 追问

2019-05-05 21:19

老师，我们给业主开9个点的，意思是9个点的不存在差额征收的账务处理，收到分包发票后直接入人工成本就可以了吧

牛老师 解答

2019-05-05 21:23

是的，开给业主9%的发票，说明你公司项目是一般计税项目，取得的劳务费发票正常抵扣就可以了。