老师，您好！关于2018年企业所得税年报如何调整填列问题？问题（1）：2018年的部分房租费和运输费用，今天1月和3月份才分别认证抵扣入账，这些款在2018年已经全部付清，这个汇算清缴时如何调整？（2）有一部分运输费用2018年已经付款完毕，但是至今还款收到发票，在支付款项会计用错科目应付账款用成应收账款，未收到发票这部分汇算清缴是否需要理会？（不只这样，2017-2018年所有的应收和应付全部用错科，应收的用应付科目，应付的用应收科目，而收入成结转成本没有用错），（3）2018年财务报表已经申报，所有凭证也已经订好，2019年第一季度财报也已经申报完毕，现在我要如何处理这些问题呢？

逸仙老师 解答

2019-05-05 10:44

如果报表错误可以去税务局改的

Xuechun 追问

2019-05-05 11:27

现在如何调整呢？求方法，能否详述？2018年的发票在2018年收到，但是财务不入账，我接手后在2019年入账，这个要如何调整？还有90000多的运输发票2018年已经付款完毕，到现在都没有收到对方的发票，当时财务只做了付款的，这个又如何调整的，我们2018年申报的年报是负利润？老师，麻烦讲处理方法，麻烦讲详细

Xuechun 追问

2019-05-05 11:35

一、2018年的发票在2018年收到当时未入账，现在入到2019年，这个汇算清缴时如何处理？二、2018年支付的费用，2019年汇算清缴前未收到发票，这个2018年并没有做预提，这个如何处理？三、2018年支付款项，2019年5月31日前收到发票，这个又如何处理？求详细的处理方法？

逸仙老师 解答

2019-05-05 15:45

你们用的什么会计制度

Xuechun 追问

2019-05-05 15:58

小企业会计准则，我附上19年入账的分录跟附件吧

Xuechun 追问

2019-05-05 16:00

Xuechun 追问

2019-05-05 16:02

逸仙老师 解答

2019-05-05 16:27

现在可以补入账到19年，但汇算清缴要按正确的数据填报，年报也是改成正确的

逸仙老师 解答

2019-05-05 16:27

汇算清缴结束以前取得的都可以调18年报表的

Xuechun 追问

2019-05-05 16:30

不明白

Xuechun 追问

2019-05-05 16:31

入到2019年，又改2018年报表，不做分录补录，如何更改？那2019年的年报不是也有问题吗？

逸仙老师 解答

2019-05-05 21:47

由于你们用的小企业会计准则，所以只能调到19年，但实际又是18年发生的，所以需要把18年纳税调减，19年到时候汇算清缴时纳税调增

Xuechun 追问

2019-05-05 23:48

Xuechun 追问

2019-05-05 23:51

老师，是在这个表调整吗？这个要在这个表的哪一列调整？应该什么填列？这个费用不是应该调增而利润减少吗？到2018年汇算清缴时相应的调减出来吗？

逸仙老师 解答

2019-05-06 06:51

填到第30行其他，同学

Xuechun 追问

2019-05-06 11:50

如何填列？我把18年费用明细及问题点写好拍附件您帮忙看一下

Xuechun 追问

2019-05-06 11:50

逸仙老师 解答

2019-05-06 14:31

19年开的18年的发票如果当时已经做了费用只要把发票附进去即可，如果没有就把做到19年汇算清缴纳税调减，17年的费用做到了18年汇算清缴是需要纳税调增的

Xuechun 追问

2019-05-06 14:37

你说的这个报表上什么填列呀？账截金额、税收金额、调增金额、调减金额？这几个该什么填？还烦请老师结合我的数据详述一下

逸仙老师 解答

2019-05-06 14:41

账载金额就是你财务账上金额，税收金额是按税法规定的金额，两者差额调增或调减就行

Xuechun 追问

2019-05-06 15:24

那2017年10月-12月的水电费1449.54元在2018年支付，这个2018年汇算清缴需要减掉吗？

Xuechun 追问

2019-05-06 15:48

欠票的运杂50000元+91911.2元目前票还没这个需调在2018年汇算清缴吗？5月31日后收到发票的又如何处理呢？现在要先暂估吗？

逸仙老师 解答

2019-05-06 17:17

1年水电费是需要纳税调减的

逸仙老师 解答

2019-05-06 17:18

5月31日收到费用票的就需要纳税调增了

Xuechun 追问

2019-05-06 19:10

我综合一下，账载金额差旅费3129+运杂费330244.25+水电费1865.70+办公费4876+租金7945.95=348060.90，税收金额=（348060.9-159078.44（2017年费用）+284086.18（2019年房租和运费）=473068.64元，调增金额：125007.74，这个在“纳税调整项目明细表的扣除项目”其他“栏次填写，这个填写是否有误？

Xuechun 追问

2019-05-06 19:25

逸仙老师 解答

2019-05-06 23:11

没错，就那么填就行了

Xuechun 追问

2019-05-06 23:30

可是有个老师说入在2019年的房租284086.18加在账载金额里边，然后叫我改年报，老师现在账载金额我是填这几个项目2018年的年末累计数之和，税收金额填的是按权责发生制全部的金额，差额调增？哪个才是正确的？那么这样的话2018年本身就亏损，现在调增后亏损更多，汇算清缴时亏损填2018年年报上亏损数据还是调增后亏损的数据呢？

逸仙老师 解答

2019-05-07 09:25

最好是先去税务局改了年报的数据的，同学。

逸仙老师 解答

2019-05-07 09:26

亏损的更多也不要紧，真实就行。亏损是填调增后亏损以后的金额的