老师，第一次弄所得税汇算清缴。我公司有税收滞纳金，不能税前扣除。到底是主表就要减掉税收滞纳金还是在后面纳税调整表注明。主表不变呢

599310243 追问

2019-05-04 10:25

那主表里面税收滞纳金不要减掉吗？

邹刚得老师 解答

2019-05-04 10:27

你好，税收滞纳金在主表的营业外支出体现，同时在纳税调增里面做了纳税调增应纳税所得额处理

599310243 追问

2019-05-04 10:29

哦哦，我刚刚看了一眼我这个表。主表里面是计入营业外支出。然后下面自动生成了纳税调增金额诶

邹刚得老师 解答

2019-05-04 10:30

你好，你做了纳税调整项目明细表——扣除类——滞纳金调增，主表的调增就会有这个体现的

599310243 追问

2019-05-04 10:32

哦哦，我以为是在主表填了自己调整的。那就是有调整只要填写附表。主表就会相应的调整。那我们预交所得税多了怎么弄，结转下年吗

邹刚得老师 解答

2019-05-04 10:33

你好，预交的多了，可以申请退税，也可以结转以后年度抵扣

599310243 追问

2019-05-04 10:34

这两种情况需要分别做什么处理吗？

邹刚得老师 解答

2019-05-04 10:34

你好
1，去税局申请退税
2，不做退税申请，把应补退税额结转以后年度抵扣就是了

599310243 追问

2019-05-04 10:46

第二种的话我要在哪个表填写什么波。
还有就是除了一些必填表。有个表叫一般企业收入明细表和支出表要填吗？因为其他好像都没关系

邹刚得老师 解答

2019-05-04 10:47

你好，不需要填写什么表格，体现在主表的应补退税额是负数就可以了
有取得收入，发生支出，就需要填写收入明细表，支出明细表的

599310243 追问

2019-05-04 10:48

我刚刚准备填试一下，然后说我们小型微利企业可以不填收入支出表诶。

邹刚得老师 解答

2019-05-04 10:49

你好，是系统自动生成了相应数据？

599310243 追问

2019-05-04 10:52

我用的是财税专家ABC4000，不知道他是不是有这个功能提示我

邹刚得老师 解答

2019-05-04 10:53

你好，有这个提示，就不需要填写相关附表了

599310243 追问

2019-05-04 10:56

老师除了那些常规的调减调增，做企业所得税汇算清缴还有什么要注意的波，第一次弄A类，生怕出错

邹刚得老师 解答

2019-05-04 10:57

你好，汇算清缴主要是根据税法规定，对账务处理做纳税调增，或调减处理

599310243 追问

2019-05-04 11:00

哦，对了还有一个问题，那些纳税调整表里面，账载金额和实际发生额或者税收金额有什么联系吗？是不是没达到那些比例的都是一样，高于比例的，税收金额是比例金额而账载金额就会大于税收金额呀？

邹刚得老师 解答

2019-05-04 11:01

你好，账载金额就是账面发生金额
实际发生额，通常是指实际发生的工资，福利费等支出
税收金额就是税法允许扣除的金额
发生额超过税法规定的，账面金额按发生额填写，税收金额按税法允许扣除的金额填写，差额做纳税调增处理