老师，能资询哈17年的按竣工结算单工程结算做了20万，相关收入成本费用都确认，17年未开票，18年7月开票15万竣工结算最终，这个分录该如何做？

小耳朵 追问

2019-05-03 14:23

老师，17年我做借应收账款20贷工程结算19.42贷应交税费简易计税0.58，然后借主营业务成本16工程施工合同毛利3.42贷主营业务收入19.42对吗？

陈诗晗老师 解答

2019-05-03 14:27

对的，分录处理 是对的。

小耳朵 追问

2019-05-03 14:52

老师，您给我的分录有点看不懂，麻烦您给我解答一下

陈诗晗老师 解答

2019-05-03 15:55

借：工程结算
贷：工程施工-合同成本
工程施工-合同毛利
这是完工分录结转
借：应收账款
贷：工程结算
应交税费
这是开票结算时

小耳朵 追问

2019-05-03 16:00

老师，帮看看18年分录对了吗？

陈诗晗老师 解答

2019-05-03 16:06

29126.12这个是工程结算，不是以前年度损益调整，

小耳朵 追问

2019-05-03 16:11

我是18年才开票，比17年结算少了30000，老师，那以前年度损益调整用在哪里呢

陈诗晗老师 解答

2019-05-03 16:38

工程结算是资产类科目，不是损益类，也不是通过以前年度损益调整。
如果之前确认多了，冲减是通过以前年度损益调整

小耳朵 追问

2019-05-03 17:26

是之前确认多了，老师，正确的咋做

陈诗晗老师 解答

2019-05-03 18:01

之前你是收入还是工程结算确认多了？