老师请问下加计抵减10%的会计分录应该怎么做？比如具体的分录，计提加计抵减时分录是怎样，抵减时分录又怎么做，有结余又该怎么做？麻烦老师帮忙解答下谢谢

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-04-30 19:32

一、加计扣除
借：应交税费——应交增值税（加计扣除）
贷：营业外收入——减免税费
二、加计扣除抵减时
1、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（加计扣除）
2、借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
三、有结余后期可以抵减应交的增值税

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