老师，汇算清缴的资产总额中季度平均值是(季初值+季末值)÷2这个季初值第二季度的季初值是第一季度的季末数吗老师

🌸 追问

2019-04-30 15:30

从第二季度开始算

🌸 追问

2019-04-30 15:31

是÷4还是÷3

maize老师 解答

2019-04-30 15:31

2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2
2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2
2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2
（2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/3

🌸 追问

2019-04-30 15:34

老师，2018年刚建账年初数都是0啊，但是这个公式下个季度的季初数是上个季度的季末数这样合适不

maize老师 解答

2019-04-30 15:35

你们几时开始建账的，你先回复下我这个吧

🌸 追问

2019-04-30 15:35

2018年的4月份

🌸 追问

2019-04-30 15:36

也就是第二季度

maize老师 解答

2019-04-30 15:37

2018年2季度平均值＝（2018年4月期末值＋2018年6月期末值）÷2
2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2
2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2
（2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/3

🌸 追问

2019-04-30 16:16

老师，别人说有个简单的公式资产总额是2018年的(第一季度的期初数+第四季度的期末数）÷2，这个合适不

maize老师 解答

2019-04-30 16:18

关于从业人数和资产总额的填报公式
企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
上述计算方法自2015年1月1日起执行，《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第七条同时停止执行。
来源：财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知财税〔2015〕34号
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。没有文件说可以按简单算，你去找对方要文件，谁说找谁要

🌸 追问

2019-05-01 09:44

谢谢汪老师，感觉您是答疑群里最专业权威的老师