请教老师，小规模公司先开票后施工，分批确认收入，如开票10万，确认收入7万，不考虑税费，那应收账款明细账是直接记7万呢，还是先记开票金额10万，然后月底结转7万呢？ 如果是后者月底结转，那应收账款的收款金额和结转金额都在贷方，贷方大于借方， 直接记应收账款7万，那还有三万开票金额需要处理吗？

随遇而安 追问

2019-04-30 16:08

先开票的，后确认收入

小黎老师 解答

2019-04-30 16:11

您好，开票后确认收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税  施工发生成本 借：工程施工-材料费 人工费等 贷：应付账款等  结转成本 借：主营业务成本贷：工程施工-