税法规定产品保证预计负债实际发生时可扣，为什么计税基础不是90而是0

亦凡 追问

2019-04-29 13:41

这题里的90不就己经实际发生了吗，计税基础应该是90

宸宸老师 解答

2019-04-29 13:48

 负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额


负债的账面价值=100-90+110=120
负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额=120-120=0

亦凡 追问

2019-04-29 14:00

明白，谢谢老师

宸宸老师 解答

2019-04-29 14:01

嗯嗯，所以这种题不是单看  90 这一项的。
祝您学习愉快，早日通过考试。

亦凡 追问

2019-04-29 14:01

这个怎么看不懂呢？情况一和情况二有何不同？情况二不合理800不也是不允许扣除吗？为什么计税基础是800？

宸宸老师 解答

2019-04-29 14:01

您好，我看不见题呢

亦凡 追问

2019-04-29 14:02

宸宸老师 解答

2019-04-29 14:06

您好，这两个题您不能理解为一个意思。
第一个题是“实际发生时”可税前扣除。【说的是未来】
第二个题是“实际支付的当期”可税前扣除。【也就是现在】