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宸宸老师

职称： 注册会计师

2019-04-29 11:09

您好.您可以这思考。

“实际发生时”才可以扣除，说明会计上和税法上有暂时性差异。
账面价值=90，计税基础=0，只有两者不相等的情况下才会形成差异

亦凡 追问

2019-04-29 13:41

这题里的90不就己经实际发生了吗，计税基础应该是90

宸宸老师 解答

2019-04-29 13:48

 负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额


负债的账面价值=100-90+110=120
负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额=120-120=0

亦凡 追问

2019-04-29 14:00

明白，谢谢老师

宸宸老师 解答

2019-04-29 14:01

嗯嗯，所以这种题不是单看  90 这一项的。
祝您学习愉快，早日通过考试。

亦凡 追问

2019-04-29 14:01

这个怎么看不懂呢？情况一和情况二有何不同？情况二不合理800不也是不允许扣除吗？为什么计税基础是800？

宸宸老师 解答

2019-04-29 14:01

您好，我看不见题呢

亦凡 追问

2019-04-29 14:02

宸宸老师 解答

2019-04-29 14:06

您好，这两个题您不能理解为一个意思。
第一个题是“实际发生时”可税前扣除。【说的是未来】
第二个题是“实际支付的当期”可税前扣除。【也就是现在】

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您好.您可以这思考。 “实际发生时”才可以扣除，说明会计上和税法上有暂时性差异。 账面价值=90，计税基础=0，只有两者不相等的情况下才会形成差异
2019-04-29 11:09:35
是可以扣除。所得税对于预提费用，预提时不扣除，实际发生时扣除。
2019-04-24 11:22:38
你好 预计负债，在实际发生时可以税前扣除，但预计负债本身，并不允许税前扣除
2019-05-18 07:01:06
不是的呀。实际发生时扣除的意思，可不是你确认多少预计负债，就可以扣除多少哦。 而是真正发生质量问题，确实实际支出了，才允许扣除的哦
2020-01-13 10:43:27
同学，你好 负债计税基础的定义=账面价值—未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额 未来发生了可以全部抵扣 负债的计税基础=0
2020-07-27 05:49:11
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