老师您好，我是上次咨询你处置出售的固定资产的学生 现在处置固定资产，在过户时会发生过户费等一系列的清理费这个记到哪个科目呢？ 并且过户费现在还没有产生，但在未来会发生。 我现在本月要进行固定资产出售处置，应该怎么办？

大瓶子-过三科 追问

2019-04-29 09:49

本月已经把票开给对方公司，但车子实际过户还没有进行过户处理，目前来看，近期不会进行过户处理

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 09:53

那计入管理费用，同学。

大瓶子-过三科 追问

2019-04-29 10:05

借管理费用 车辆费
贷银行存款

这样吗

大瓶子-过三科 追问

2019-04-29 10:06

第一种情况：未提完折旧将固定资产出售
1、转入固资清理
借：固定资产清理  346309.83
      累计折旧   137490.17
   贷：固定资产   483800 

2、出售固定资产价款
借：银行存款    467259.83
   贷：固定资产清理   413504.27
         应交税费—应交增值税（销项税额）   53755.56
3、固定资产清理转入资产处置损益
为贷方余额是清理的净收益
借：固定资产清理   67194.44
    贷：资产处置损益   67194.44



这3个分录还是在本月做吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 10:08

上面分录是对的。同学。

大瓶子-过三科 追问

2019-04-29 10:25

也就是说
如果发生过户费，我再重新做  借管理费用贷银行存款 是吧
但目前过户费用还没有发生，就按着上面的三个分录去做

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 10:32

是的。同学。就是这样

大瓶子-过三科 追问

2019-04-29 11:11

我的上司说   第3步的贷方是营业外收入科目

为什么呀！我不懂

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 11:24

那是之前的老准则 了，2018年就改了，计资产处置损益 了。

大瓶子-过三科 追问

2019-04-29 11:31

哦哦  好 谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 11:33

不客气，祝你工作愉快