固定资产购入时没有抵扣，是不是可以按3%计算增值税按2%申报缴纳，差额计入营业外收入还是计入现在的资产处置收益科目？

静若繁花～mageline～ 追问

2019-04-27 10:21

营业税时期

静若繁花～mageline～ 追问

2019-04-27 10:22

那我怎么做分录1%的那个

静若繁花～mageline～ 追问

2019-04-27 10:22

要先去备案的波？带什么资料？申报时候怎么填

maize老师 解答

2019-04-27 10:24

公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目；
公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。
具体会计处理：
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
不用备案，不需要去税局，直接填写在如果3%率，填报到简易办法征收栏次，并享受减按2%缴纳增值税，减征的1%还行填报报到相应的减免税附表中。主表第五栏直接带出数据，第23栏需要手工填报。

静若繁花～mageline～ 追问

2019-04-27 10:53

那账务处理也要做个1%减免的分录的吧？

静若繁花～mageline～ 追问

2019-04-27 10:53

不然跟我申报的增值税金额不对哇

maize老师 解答

2019-04-27 10:54

应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形）就做这个就可以

静若繁花～mageline～ 追问

2019-04-27 10:54

还有，我享受了优惠，那我要在19年汇算清缴时还需要填什么表吗？

maize老师 解答

2019-04-27 10:55

固定资产清理是根据你实际收到钱倒挤 你要是收到1000 那你这个固定资产清理是1000/(1+2%)税额是1000/(1+2%)*2%

maize老师 解答

2019-04-27 10:56

啥优惠，你说的是啥优惠

静若繁花～mageline～ 追问

2019-04-27 11:01

我开票是3%的税率，我给你看下我的分录

maize老师 解答

2019-04-27 11:02

你做账按你们实际做就可以，开票税额是比你做账要大

静若繁花～mageline～ 追问

2019-04-27 11:07

看到了吗

静若繁花～mageline～ 追问

2019-04-27 11:07

maize老师 解答

2019-04-27 11:08

分录我上面写了，不做减免税额，我说了，你要按你写做我也没办法

静若繁花～mageline～ 追问

2019-04-27 11:08

我做的分录对吗？1%那里？是不是有点啰嗦？

maize老师 解答

2019-04-27 11:10

不做减免税额啊，我回复你了，处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）

静若繁花～mageline～ 追问

2019-04-27 11:17

就直接写2%金额的数字吗

静若繁花～mageline～ 追问

2019-04-27 11:18

刚才同和的说要反应一下的，就是不知道怎么做呢

maize老师 解答

2019-04-27 11:30

就直接写2%金额的数字吗是的，不需要做

静若繁花～mageline～ 追问

2019-04-27 11:38

嗯嗯，好的，谢谢汪老师

maize老师 解答

2019-04-27 13:42

具体你可以去看下初级会计实务或者是中级会计实务有讲这个固定资产处置咋做分录，那个是按准则编写的