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QQ老师

职称： 中级会计师

2019-04-25 12:49

对于现金流量表的正表和补充资料的勾稽关系，有一项是可以直接看出的，即正表中计算的五、现金及现金等价物净增加额一定与补充资料中计算的 现金及现金等价物净增加额的数值相等。其他的数据没有直接的勾稽关系。

补充资料起补充说明的作用，是为了使报表使用者更全面地了解企业的财务变动情况而设置的。补充资料附表做的是将净利润调整为经营活动的现金流的处理，可以验算正表中的经营活动的现金流的计算是否正确。一般编制了现金流量表都是要提供补充资料的。
这里不是所有的数据都可以直接从资产负债表中超过来，有些数据是需要分析的，比如财务费用，其影响了企业的净利润，但是财务费用中有经营活动产生的，也有筹资活动产生的，有实际产生现金流量的，也有没有产生现金流量的，所以在编制补充资料，由净利润推算经营活动的现金流量的时候，就要将财务费用中筹资活动产生的财务费用和经营活动中没有实际产生现金流量的财务费用在净利润中加回来，因为这些抵减了净利润，但是不影响经营活动的现金流量。这样也可以看出，企业的财务费用中有多少是非经营活动产生的，有多少是没有发生现金支出的等。

杰 追问

2019-04-25 13:09

做审计报告需要什么资料？需要原始凭证么？

QQ老师 解答

2019-04-25 13:56

你好！是需要看凭证的，具体看审计什么业务

杰 追问

2019-04-25 15:28

老师，你好，做年度汇算清缴报表的时候，这个职工薪酬账载金额怎么填写？账载金额和税收金额一致么？还是实际发生额与税收金额一致？

QQ老师 解答

2019-04-25 15:43

你好！没有税会差异数据是一致的按你们账面金额就可以

杰 追问

2019-04-25 15:44

账面金额是填科目余额表应付职工薪酬的贷方金额吗？实际金额是填写应付职工薪酬的借方金额吗？

QQ老师 解答

2019-04-25 15:46

你好！是的，就是你们等年的工资费用金额

杰 追问

2019-04-25 16:12

那现在有个问题，社保年检也需要这个表格，社保是全按照最低社保基数缴纳的，填写实际的工资会不会有风险？

QQ老师 解答

2019-04-25 16:19

你好！有风险，你们本市缴纳社保就是违规的应该按工资金额的档次缴纳

杰 追问

2019-04-25 16:33

那这个表格应该按着社保基数填写还是实际发放的金额填写？还有为啥应付职工薪酬贷方金额和借方金额不一样？税收金额应该等于借方还是贷方金额？

QQ老师 解答

2019-04-25 16:36

你好！借方是实际发放，贷方是计提有差额的，如果汇算清缴前18年工资全额发放按贷方数填写，现在社保贵税务局代收怎么填写都有风险因为本身你们是违规的

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对于现金流量表的正表和补充资料的勾稽关系，有一项是可以直接看出的，即正表中计算的五、现金及现金等价物净增加额一定与补充资料中计算的　现金及现金等价物净增加额的数值相等。其他的数据没有直接的勾稽关系。 补充资料起补充说明的作用，是为了使报表使用者更全面地了解企业的财务变动情况而设置的。补充资料附表做的是将净利润调整为经营活动的现金流的处理，可以验算正表中的经营活动的现金流的计算是否正确。一般编制了现金流量表都是要提供补充资料的。 这里不是所有的数据都可以直接从资产负债表中超过来，有些数据是需要分析的，比如财务费用，其影响了企业的净利润，但是财务费用中有经营活动产生的，也有筹资活动产生的，有实际产生现金流量的，也有没有产生现金流量的，所以在编制补充资料，由净利润推算经营活动的现金流量的时候，就要将财务费用中筹资活动产生的财务费用和经营活动中没有实际产生现金流量的财务费用在净利润中加回来，因为这些抵减了净利润，但是不影响经营活动的现金流量。这样也可以看出，企业的财务费用中有多少是非经营活动产生的，有多少是没有发生现金支出的等。
2019-04-25 12:49:57
您好，就是没有对上数的意思。或者说不相等
2021-11-25 17:35:15
这个就需要自己根据经济业务进行判断了，哪些是经营活动，比如销售货物，哪些是投资活动，比如购买交易性金融资产，哪些是筹资活动，比如收到股东投资
2022-03-21 21:26:01
这个没有关系的同学，投资是你们投出去的钱
2020-06-17 16:52:59
你好就是等于投资现金流和筹资现金流呀，这个不等于什么+经营现金流=这一年总的现金流变化
2019-06-16 13:44:45
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