收到一张18年入账，但是当时没有收到的发票。发票内容是：柴油。柴油是施工企业，工地挖掘机用的。请问怎么写分录

羚月 追问

2019-04-24 18:42

借：工程施工——机械使用费
贷：银行存款

bamboo老师 解答

2019-04-24 18:44

那您金额有差异么

羚月 追问

2019-04-24 18:45

我这张票是补的，金额上没有差异，多了一个进项税18万

羚月 追问

2019-04-24 18:45

银行付的18万进项税

bamboo老师 解答

2019-04-24 18:46

您暂估的时候是连18万的进项税额一起计入的工程施工——机械使用费？现在18万进项可以抵扣？

羚月 追问

2019-04-24 18:47

对，18年直接计入机械使用费了。18万可以抵扣

bamboo老师 解答

2019-04-24 18:51

借：应交税费——应交增值税——进项税额 180000
贷：以前年度损益调整 180000
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费——应交所得税
借: 以前年度损益调整 
贷：利润分配——未分配利润 
如果去年亏损 不做第二笔所得税分录

羚月 追问

2019-04-24 19:53

第二笔分录应交所得税怎么计算呀？为什么要写第二笔分录呢

bamboo老师 解答

2019-04-24 19:55

您增加了去年的利润 去年盈利 要计提所得税
您单位符合小微企业标准么

羚月 追问

2019-04-24 19:56

今年我还支付了18000的进项税呢，银行支付的。您帮我写的分录没有提现银行

羚月 追问

2019-04-24 19:58

我和您说错了上面。机械使用费金额和去年分录金额是一样的。不多也不少。发票上有一笔18万的增值税，我去年没做分录，也没给对方钱，发票我这个月收到了，我付了对方18万增值税

bamboo老师 解答

2019-04-24 20:06

借：应交税费——应交增值税——进项税额 180000
贷:银行存款 180000