老师您好！小贷公司17年开了利息发票给A公司，因业务员失误，没及时拿发票给财务入帐，到现在19年才拿出发票给财务！涉及金额有点大，那帐务应该怎么处理呀？叫对方冲红重新开好？还是利息入18年的帐，18年报时调增？哪个方法好呀？

燕 追问

2019-04-24 16:09

那如果是对方不愿意重开呢？因为A公司都是亏损状态，然后利息费用入18年的帐，18年报再调增，会涉及哪些风险？

盛老师 解答

2019-04-24 16:11

你好，如果金额大的话就要追溯调整，那就要从2017年业务发生的时候开始调整

燕 追问

2019-04-24 16:20

那是先调整17年的年报么？

燕 追问

2019-04-24 16:21

17年也是亏损状态

盛老师 解答

2019-04-24 16:22

是的，先调整17年，18年只会影响所有者权益的期初和期末金额，不影响发生额

燕 追问

2019-04-24 16:26

老师，那就是那张发按正常放入17年做费用，改动季报和年报？具体分录怎么做呀？

盛老师 解答

2019-04-24 16:33

对于不重要的前期差错，可以采用未来适用法更正。前期差错的重要程度，应根据差错的性质和金额加以具体判断。
企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。
追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。追溯重述法的会计处理与追溯调整法相同。
企业应当设置“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项以及本年度发生的调整以前年度损益的事项
1、增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”，调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记“以前年度损益调整”。
2、由于以前年度损益调整增加或减少的所得税费用，借“以前年度损益调整”贷“应交税费—应交所得税”“递延所得税资产”“递延所得税负债”或相反的分录。
4、上述调整后，应将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配—未分配利润”。

燕 追问

2019-04-24 16:42

隔那么久了，税局会同意更正17年报么？

燕 追问

2019-04-24 16:45

老师，如果放入18年的帐再调出来，又会有什么风险么？

盛老师 解答

2019-04-24 16:52

你好，这个调整是不影响损益的，而是根据损益对所得者权益的影响，直接调整所有者权益
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

燕 追问

2019-04-24 17:07

谢谢老师，17年那笔利息小贷公司已开发票又不给A公司，所以那利息财务误记入本金了，19年也才发现，那笔凭证也要更正才得。所以就想在18年更正那凭证，再在18年报时调出！

盛老师 解答

2019-04-24 23:27

好的，如果没有疑问麻烦评价一下，谢谢

燕 追问

2019-04-25 10:29

其实还是不太懂应该怎么处理好，谢谢老师

盛老师 解答

2019-04-25 16:23

你好，其实就是按照真实发生时间来做，如果印象到损益的，就根据年底结账的规律，将影响的所得税计入应交税费，净利润的10%计入法定盈余公积，剩下的计入未分配利润，可以参考一下年底结账的规律