老板免费赠送出的充值卡的会计分录和成本会计分录

晓海老师

职称：会计中级职称

2016-01-04 20:32

1.老板直接在款台充值拿走送人没有付钱购买，会计分录怎么做？2.这种卡在消费和成本结转时会和平时有什么区别吗？具体分录怎么做？3.会员卡充值100送50的会计分录？4.本人工业会计转餐饮会计，首次接手餐饮帐，和工业有什么区别吗？需要注意什么？求指点！

晓海老师解答

2016-01-04 21:19

你好！如果是内帐1、借：营业费用—招待费贷：预收账款—充值卡每次消费时在结转收入也可以一次性确认费用和收入借：营业费用—招待费贷：主营业务收入但是这样以后此卡消费要单独核算不在计入当时的收入。如果是外帐建议不做账务处理。2、餐饮企业是倒挤成本只要单位内部考核没有特殊要求不影响成本结。会员卡充值100送50的会计分录借：现金（或银行存款） 100 销售折扣与折让（或营业费用） 50 贷：预收账款—储值卡 150 如果当时就开发票，按发票金额确认外帐当期收入。4、有区别成本核算方式不一样，要特别注意。