老师，下午好，我想问下在外账中如果是付款和收到发票的时间不一样，在当月的话需要分开做两笔分录吗？

超越平凡 追问

2019-04-21 17:03

那就是付款的时候做预付账款，收到发票做管理费用是吗。摘要要怎么写的呢

邹老师 解答

2019-04-21 17:36

你好，是的
收到发票的摘要可以是取得某某费用发票

超越平凡 追问

2019-04-21 20:54

一般每个月需要计提的费用除了工资，社保需要计提吗

邹老师 解答

2019-04-22 08:14

你好，还需要计提折旧，税金等

超越平凡 追问

2019-04-22 14:05

税金也要计提吗
税金分录怎么做呢

邹老师 解答

2019-04-22 14:45

你好，需要计提的
比如附加税计提分录是，借；税金及附加         贷；应交税费——附加税

超越平凡 追问

2019-04-22 16:34

那需要用到应交增值税-未交税费是计提的吗

邹老师 解答

2019-04-22 16:34

你好，是需要结转未交增值税吗？

超越平凡 追问

2019-04-22 16:44

对的
未交增值税是收到发票的时候用到的科目吗

邹老师 解答

2019-04-22 16:47

你好，未交增值税是一般纳税人结转未交增值税才使用的科目
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税

超越平凡 追问

2019-04-22 16:49

那收到发票的时候是做应交增值税吗

邹老师 解答

2019-04-22 16:53

你好，收到进项发票是计入应交税费——应交增值税（进项税额）核算