甲酒厂为増值税一般纳税人。本年7月销售白酒5000千克，取得销售收入27840元（含増值税）。已知白酒消费税定额税率为0．5元／500克，比例税率为20％。该酒厂本月应纳消费税为（ ）元。 A、12459.84 B、10560 C、9800 D、5568

R~R~ 追问

2019-04-21 15:12

这个白酒不应该是复合计税吗？

R~R~ 追问

2019-04-21 15:20

某酒厂（增值税一般纳税人）2017年6月份生产一种新型白酒，用于广告样品1吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨60000元，成本利润率为10％、白酒消费税定额税率为0.5元／500克，消费税比例税率为20％。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）元
A.16500
B.18000
C.16750
D.17750
和这个题的区别在哪里？为什么这个计算时需要除(1-20%)*20%

R~R~ 追问

2019-04-21 15:20

为什么这个题直接乘20%

邹老师 解答

2019-04-21 15:24

你好，是复合计税啊，本月应纳消费税=27840元/1.16 *20%+5000*2*0.5=9800
27840元/1.16 *20%，这个是从价计税，5000*2*0.5这个是从量定税部分
后面一个题目因为没有同类售价，就需要按组成计税价格计算
第二题的消费税=（60000*（1+10%）+1000*2*0.5）/（1-20%）*20%+1000*2*0.5