我公司18年1月份出口一批货物（该货物不在退税大类里），19年3月分出口系统申报为视同内销销售，但3月份未开发票，直接在增值税申报表上申报了该笔未开票销售（折按3月份16个点税率）当月已交税，问：4月份我需要再开16个点的专票吗？会计账务我该如何做？

铃铛love硕果 追问

2019-04-20 14:54

3月份申报的是未开票销售收入，那我4月份做账是否要冲掉18年这笔呢？

三宝老师 解答

2019-04-20 15:03

如果你原来没有申报，没做销售收入，不需要冲销

铃铛love硕果 追问

2019-04-20 15:24

18年不是已经开过普通发票确认外销了吗？那我现在转为内销，不需要再开发票？

三宝老师 解答

2019-04-20 16:23

18年开过发票不需要再开发票。

铃铛love硕果 追问

2019-04-20 18:24

那我4月做账还是需要冲掉18年的那笔销售吗？

三宝老师 解答

2019-04-20 18:49

不需要冲销，需要调整
贷:以前年度损益调整  负数（计算的销项税金）
贷:应交税金