老师好！一家小微企业每月去税听代开普票近9万，免的增值税会计分录是借:银行存款:90000 贷:主营业务收入87378.64 应交税费-应交增值税-减免税额-2621.36，月末对减免的增值税转到营业外收入中，这样对吗？

老师好！一家小微企业每月去税听代开普票近9万，免的增值税会计分录是借:银行存款:90000 贷:主营业务收入87378.64 应交税费-应交增值税-减免税额-2621.36，月末对减免的增值税转到营业外收入中，这样对吗？

答： 你好，账务处理不对。 借:银行存款:90000 贷:主营业务收入87378.64 应交税费-应交增值税2621.36 借:应交税费-应交增值税2621.36 贷:营业外收入

1、如果本月发票为9万以下，则免交增值税，其账务处理如下：借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入应交税费—未交增值税2、结转9万以下免税税金时，会计分录如下：借：应交税费—未交增值税贷：营业外收入—减免税款把减免的税款计入营业外即可，对于小规模纳税人而言，最常见就是增值税减免，比如：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税—未交增值税借：应交税费-应交增值税—未交增值税贷：营业外收入 这个是对的吗老师 分录

答： 您好，小规模纳税人只有应交税费应交增值税

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

1.小规模纳税人月销售额未超过10万元的的记账分录借: 银行存款 90000 贷: 主营业务收入 87378.64 应交税费——应交增值税 2621.362.季销售额未超30万元的应将应交税费转入营业外收入借: 应交税费——应交增值税 2621.36 贷: 营业外收入 2621.36第一个不是免交增值税吗，怎么还贷应交税费呢，还是这两个连着了，小规模纳税人是按季申报的，每个月先计提季末转入营业外收入？

答： 你好，虽然是免征增值税，在做收入分录的时候仍然需要做价税分离处理，等到季度确认免征了增值税再做第二个分录的，而不是第一个分录就按含税的计入收入核算 先每个月做价税分离处理，季度末月免征了就结转到营业外收入