老师好！一家小微企业每月去税听代开普票近9万，免的增值税会计分录是借:银行存款:90000 贷:主营业务收入87378.64 应交税费-应交增值税-减免税额-2621.36，月末对减免的增值税转到营业外收入中，这样对吗？

曾曾 追问

2019-04-20 09:23

张老师好！对减免附近税如何做账务处理？

佟老师 解答

2019-04-20 09:40

借:应交税费-应交增值税2621.36
贷:营业外收入
这笔就是减免税的处理

曾曾 追问

2019-04-20 09:45

老师，就对免的增值税做处理，对附加税就不要做了，对吧？

佟老师 解答

2019-04-20 09:54

是的，因为你没有增值税，附加不用计提的

曾曾 追问

2019-04-20 10:21

老师，如果某企业当月交了增值税，附加税享受了减半的优惠，那享受了减免的那一半附加税要计营业外收入中去吗？

佟老师 解答

2019-04-20 10:26

是的，您的理解是正确的