工资计提及发放分录怎么做？还有缴纳社保的金怎么做分录？

彩丽老师

职称：初级会计师,中级会计师,审计师

2019-04-19 11:15

一、计提工资时

1、计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
二、发放工资时
1、发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
2、上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款
3、上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

???? marilyn ???? 追问

2019-04-19 11:27

计提社保部分等于说只计提企业部分，个人部分在发放工资时计提是吧？我刚开始计提的工资等于说包含个人承担的社保及所得税？

???? marilyn ???? 追问

2019-04-19 11:27

工资是不是当月计提当月发放就可以了？

彩丽老师解答

2019-04-19 11:28

计提社保部分是只计提企业部分，个人部分是企业代扣代缴的。

彩丽老师解答

2019-04-19 11:30

工资是当月计提，可以在当月发放。
根据单位自身情况发放就行

???? marilyn ???? 追问

2019-04-19 11:30

好的，谢谢

彩丽老师解答

2019-04-19 11:32

不客气，祝你生活愉快！如果你对我的回复满意请给五星好评

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