子公司是母公司2016年投资10万，新设立全资子公司，至2017年12月31日，子公司所有者权益：股本10，资本公积5，未分配利润4，盈余公积1；2018年实现净利5，未提取盈余公积，调整以前年度损益2，故2018年12月31日，子公司所有者权益：股本10，资本公积5，盈余公积1，未分配利润4+5+2=11，请问怎么编2018年合并报表的调整抵消分录

舟舟老师

职称：中级会计师,注册会计师

2019-04-19 10:17

先调整长投账面
借：长期股权投资7
贷：投资收益7
抵消子公司权益和母公司长投
借：长期股权投资27
贷：子公司所有者权益27
抵消投资收益
借：投资收益7
年初未分配4
贷：年末未分配11

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