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送心意

张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-04-18 20:10

借：交易性金额资产
        贷：银行存款
借：应收利息
         贷：投资收益
借：银行存款   
      贷：应收利息

结实的丝袜 追问

2019-04-18 20:16

老师，也就是说要缴纳增值税？
能直接计入“财务费用”，冲减公司的刷卡手续费、承兑汇票的手续费

张艳老师 解答

2019-04-18 20:19

1、是的，也是需要交纳增值税的，只是上面的分录中没有体现。
2、这个是不可以的，因为您购买的是理财产品，如果计入财务费用的话，那就只能是固定取得收益的那种银行理财产品才可以。

结实的丝袜 追问

2019-04-18 20:23

我就是在银行买了一个他的三个月定期存款，三个月到期了银行返了我一笔利息，当然，这个利息要比活期的要高些。请问，这样也要缴纳增值税吗？这个好像还达不到交易性金融资产的定义。

张艳老师 解答

2019-04-18 20:38

若属于保本投资收益，应按规定缴纳增值税；若属于非保本的投资收益，不征收增值税。
企业认为闲置不用的资金用于银行理财产品的目的是获取利息收入，短期买进卖出，符合“交易性金融资产”的部分特征。所有银行理财产品都通过“交易性金融资产”科目核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算;收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。由于期限短和大部分银行理财产品没有公开的公允价值，所以持有期间不考虑“公允价值变动”。

结实的丝袜 追问

2019-04-18 20:43

感谢老师的回复，您回答的很专业。我看之前也有一篇提问和我们公司相似“公司有一笔500万的定期，本月转活期，同时利息也转活期，利息做财务费用–利息收入？还是做其他收入呢？”，但是我看阿水老师给他的回复是：利息，做财务费用–利息收入。所以我都有点懵了

张艳老师 解答

2019-04-18 20:47

这些也是我个人的理解，也有可能有偏差。不当之处，还请理解。

结实的丝袜 追问

2019-04-18 20:51

老师谦虚了

张艳老师 解答

2019-04-18 20:56

如果您的问题已经解决，请您及时给予好评，非常感谢

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您好，区别就是一般纳税人增值税需要计提，小规模纳税人不需要
2024-04-03 15:21:38
　借：管理费用 　　　　贷：银行存款/现金 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 借：管理费用 负数 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额 一、一般纳税人 填报涉及表格： 1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》： 需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。
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小规模纳税人和一般纳税人在账务处理上有很大的不同。 首先，根据税法规定，小规模纳税人采用简易计税办法处理税务，即根据销售收入和购买支出的数额计算出税务应缴税额。而一般纳税人要依照税法把收入、支出、所得税以及代扣代缴的税款分别记录到两个账户进行计算，计算出税务应缴税额。此外，小规模纳税人每月只需定期缴纳税务，而一般纳税人还需要每月把营业外收入和本月未缴纳的税款等发生的变动情况纳入计算，缴纳税务。 拓展知识：一般纳税人还需要每季度申报纳税申报表，能更好的管理税收，而小规模纳税人不需要这样做。例子：小规模纳税人在计算和缴纳税款时，可以采用定期缴纳的方式，在每个月底进行，简化纳税程序，节省纳税费用；而一般纳税人必须使用计算机或者手工完成每月和每季度的税收申报工作，确保税收管理的准确性。
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