老师，原来的会计把18年全年的工资做到了主营业务成本里面，导致工资支出为0，现在做企业所得税汇算清缴，我是直接按照账面上工资放入的主营业务成本明细表A102010，那工资薪金支出及调整明细表A105050就是0了，这样行不？

爱学习的小白兔 追问

2019-04-18 16:59

好的，谢谢老师，那期间费用明细表A104000里面的职工薪酬都为0了对吗？管理费用里面的单位缴纳的社保费，计入期间费用明细表A104000的第14行：保险费，对吗

三宝老师 解答

2019-04-18 17:01

两个问题的答案都是“对”

爱学习的小白兔 追问

2019-04-18 17:08

谢谢老师，还有2个问题，问题一：我在填企业所得税拿随申报基础信息表里面的“资产总额”：应该是2018年的全年平均值，计算方法应是四个季度平均值，每个季度平均值=（季度初+季度末）/2，第一季度初的数=2017年12月31日的数对吗？问题2：第四季度的资产负债表上的应收账款是-162万，导致资产负债表上的资产总额为-159万，我需不需要把应收账款的-162万调整到预收账款中去？如果调到预收账款中，时间的资产总额是1200，但是我2019年1月份上传18年第四季度财务报表的时候已经按照-159万的报表上传了，现在怎么算这个资产总额呢？

三宝老师 解答

2019-04-18 17:12

1、正确
2、应该调整为预收账款，资产总额应该大于等于0

爱学习的小白兔 追问

2019-04-19 11:32

太感谢三宝老师了，还有一个问题。18年度有发生股权转让，原来的股东变成其他人了，是否需要在“企业基础信息表”上√201发生资产（股权）转让特殊性税务处理事项？实际我们的实收资本也没有到位，只是公司章程上和营业执照，税务登记做了变更登记。账务上没有做任何处理。

三宝老师 解答

2019-04-19 12:18

它是指对外投资，不是你企业自身股权转让，不能选201

爱学习的小白兔 追问

2019-04-19 14:36

老师，我们的固定资产在2017年年底就已经提完了折旧了，那我2018年汇算清缴表的A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表上还需要填上数据吗？

三宝老师 解答

2019-04-19 15:04

这种情况下可以不填

爱学习的小白兔 追问

2019-04-19 18:00

好的，谢谢老师，另外上面有问过的当时上传第四季资产负债表的时候，因为预收账款放到了应收账款，导致资产负债表上的资产总额是负数，直接上传了，会不会有什么影响？另外，现在要上传年度报表的时候，我是调下表改成正数还是不用改？

三宝老师 解答

2019-04-19 18:07

1,最好重新申报4季度报表，按正数
2如果不重新申报，年度报表按负数
总之，年度报表和四季度报表保持一致