老师，调账以前年度计提工资分录和冲销未发放工资的分录：调账更正后的分录如下：借：以前年度损益 贷：银行 （计提工资入费用分录）冲销不发放的部分计入营业外收入分录：借：应付工资 贷：以前年度损益 借：以前年度损益 贷：利润分配-未分配利润，（冲销挂账工资）这样做对吗！谢谢

海底沙 追问

2019-04-18 15:33

第一笔冲销以前年度到计提工资更正后到分录，冲销后结转到未分配利润

海底沙 追问

2019-04-18 15:35

第二步，冲销以前年度为支付工资，如果现在冲销，直接:借:应付工资，贷:营业外收入

张艳老师 解答

2019-04-18 16:01

第一笔冲销以前年度到计提工资更正后到分录，冲销后结转到未分配利润
您之间是少计提工资分录了吗？还是什么情况？

海底沙 追问

2019-04-18 16:06

计提工资比个税申报少，发放的工资比计提的少，所以我冲销了原来计提分录，按照个税金额计提！2、把挂帐2年未发放的工资冲销，转入营业外收入，不再发放<br><br>

张艳老师 解答

2019-04-18 16:10

计提工资比个税申报少，发放的工资比计提的少，所以我冲销了原来计提分录，按照个税金额计提--------这个说的通
2、把挂帐2年未发放的工资冲销，转入营业外收入，不再发放----不是计入营业外收入的，是要将未发放的工资分录反冲回来的。

海底沙 追问

2019-04-18 16:19

不发放多工资转入营业外收入

张艳老师 解答

2019-04-18 16:22

哪里有这样的处理方法。不发放的就是要反冲回去的。

海底沙 追问

2019-04-18 17:03

这笔钱已经挂应付职工薪酬工资2年了，因为其他原因不在发放了，所以冲销挂账

海底沙 追问

2019-04-18 17:04

计入营业外收入不可以吗

海底沙 追问

2019-04-18 17:06

个税还缴纳已经缴纳了，最后不发放，放了两年，现在公司一直零申报，个税只挂了法人一人

海底沙 追问

2019-04-18 17:07

因为公司亏损，账上没钱，一直从法人其他公司借款，没有业务反而加大了负债增加，总是挂着这笔应付工资不好看，所以打算冲销

海底沙 追问

2019-04-18 17:11

如果对未支付工资反冲，就和个税申报金额不一样了，而且个税已经缴纳了，没法反冲吧

张艳老师 解答

2019-04-18 17:25

计入营业外收入不可以吗---不建议计入这个科目，不发放的工资就是要反冲回去的，这个和营业外收入没有关系的。
这个反冲的工资的，是已经申报过个人所得税的工资吗？

海底沙 追问

2019-04-18 17:28

是，冲销已经个税申报并缴纳个税后对工资

张艳老师 解答

2019-04-18 17:32

这样的话，我的意见仍然是需要反冲原计提分录的。建议您可以就此问题向其他老师提问，多听听其他人的意见，总归是好事的。

海底沙 追问

2019-04-18 17:35

好的，谢谢

张艳老师 解答

2019-04-18 19:47

您客气了，多听听其他老师的意见，会开括您的思路的。